● 構(gou)建績(ji)效審(shen)計體系(xi)，優化審(shen)路思路；

● 熟悉(xi)采購績效維度(du)，匹配審計方法；

● 了解采購績效風(feng)險，降(jiang)低風(feng)險概率；

● 關(guan)注采購管理重點，提升審(shen)計(ji)效益；

課程知識體系：

導入：一位審計的困惑

第一(yi)講 信(xin)息化采(cai)購(gou)管理績效的審計

一(yi)、信息化績效的評價

1、信息化的評價目標

1）經濟性

2）效(xiao)率性

3）效(xiao)果性

2、信息(xi)化績(ji)效的評(ping)價

1）績(ji)效的(de)關系圖

2）績效評價體系

3）成本構成拆析

二、信息化采購績效審計的維度

1、信息化采購績效的(de)指標

案例：如何(he)傾聽信(xin)息化采購績效反饋的(de)聲音？

2、信息化采購成(cheng)本的拆析(xi)

案例：信(xin)息化(hua)采購成本構(gou)成表

3、信息化采購方式的實施

1）招標方式審計重(zhong)點(dian)

2）不招標(biao)方式(shi)審計重點

3）競爭性(xing)采購審計重點

4）單一源采購審計重點

5）詢價(jia)采購審計的重點

4、合法(fa)與合規(gui)的審計

5、結算方式的審計(ji)

討(tao)論：列出(chu)本企業(ye)信(xin)息化采購績效審計維度，分析可以重點優化的要點。

成果1：信息化(hua)采購績效審絯的維度表

三、信息化采(cai)購績(ji)效審計的方法(fa)

1、信(xin)息(xi)化采(cai)購績效審計的思路

1）范圍(wei)

2）服(fu)務對象

3）工作目標(biao)

4）工作力(li)度

案例：采(cai)購績(ji)效審核對象(xiang)的選(xuan)擇(ze)

2、信息化項目審(shen)計的方法

1）詢問(wen)

2）觀察

3）審閱

4）測試

5）驗證

6）查詢(xun)

7）其他

案例：審計時如何向采購提問題？

演練：審(shen)計與采購業務場景的對(dui)話

3、信息采購績效審計(ji)的路徑

案(an)例(li)：從財務數據到采購(gou)業務的(de)審計

討論(lun)：針對(dui)審計(ji)目標，優化審計(ji)采(cai)購績效的方式和問(wen)題(ti)清單。

成果2：采購績(ji)效審(shen)計的方式(shi)及(ji)提問表(biao)

四(si)、信息化采購(gou)績效審計的價值

1、鑒證價值

2、促(cu)進價值

3、咨詢(xun)價值(zhi)

思考(kao)：審計如何幫(bang)助采購提升績效？

第(di)二講 信息化(hua)采購風險管理的審計

一、信息化采購的典型風險(xian)

1、風險控制的(de)類型

1）預防性控制

2）檢查性(xing)控制

3）糾正性控制

2、信息化采購測試的風險

1）符合性測試

2）實質性測試(shi)

案例：采購測試場(chang)景的(de)假設與驗證

3、采購風險的(de)應對

1）避免風險

2）降低(di)風險

3）轉移(yi)風險

4）接受風險(xian)

5）消除風險

案(an)例：采購風(feng)險的分(fen)析(xi)與預案(an)分(fen)析(xi)

討(tao)論：信息化采購關鍵風(feng)險(xian)點及應對(dui)方案(an)評估

成果(guo)3：信息化采購風險及(ji)預案(an)審計表(biao)

二、信息化采購存在的不足

1、采購程序的(de)規范

2、采購實施的規范(fan)

3、采購驗(yan)收(shou)的規(gui)范(fan)

案例：信息(xi)化采購前瞻(zhan)性預(yu)見(jian)的評估

第三講 信(xin)息化采購(gou)審(shen)計(ji)關注(zhu)的事項

一、合理使用性

二、安全性影(ying)響

三、客觀性支持

四、審(shen)計(ji)的頻(pin)率

五、風險(xian)的(de)管(guan)理(li)

六(liu)、數據(ju)的保密

練習：編制一份(fen)信息化采(cai)購審計改善行(xing)動(dong)計劃

成(cheng)果4：信息化采購審計(ji)改善(shan)行動計(ji)劃表

【課程回顧(gu)，結業，總結行(xing)動計劃(hua)表(biao)，祝福，合影】