● 理(li)念(nian)升級：理(li)解業(ye)財融合在企業(ye)成(cheng)本管控中的(de)戰(zhan)略價值(zhi)，打破“財務核算”與(yu)“業(ye)務執行”的(de)壁壘

● 工具落地：掌(zhang)握5大類可復用的業財融(rong)合工具（預算(suan)管理、成本分析、數字(zi)化技術等(deng)），采(cai)購、研發、供應鏈(lian)等(deng)核心(xin)場(chang)景(jing)

● 實戰(zhan)賦能：通過標桿案例(li)解析與(yu)分組演練，輸出(chu)公司(si)成(cheng)本管控方案，明確跨部門協同(tong)路(lu)徑(jing)與(yu)風險應對(dui)策略

● 長效機制：構建“頂層設計-系(xi)統整合-文化(hua)滲透”的落地框(kuang)架，推動成(cheng)本管控從“單點優(you)化(hua)”到“全(quan)鏈條(tiao)協同(tong)”

第一部分：行業(ye)痛點、工具方法(fa)與案例解析

第一講：業財(cai)融(rong)合底(di)層邏輯與企業痛點剖析

一、政策(ce)與市場雙(shuang)重(zhong)壓力下的成(cheng)本管(guan)控(kong)挑戰

1. 外部環境沖擊

1）外貿受(shou)阻

2）消費降(jiang)級

3）合規風險

2. 內部管(guan)理痛點

1）數據孤島

——業務系(xi)統與財(cai)務系(xi)統割裂，決策滯后

2）成本結構失衡

——人工(gong)成本剛性上漲、研(yan)發投(tou)入占比超高(gao)，但效率低下、銷(xiao)售費用合規風險高(gao)

互動(dong)討論(lun)：分(fen)組列舉公司當前(qian)3大成本痛點，分(fen)析業財協同(tong)缺失的根源

二、業財融合核(he)心(xin)價(jia)值與實施路徑

1. 核心價值

——從“事(shi)后核算”到“事(shi)前管控(kong)+過程協同”，財務(wu)嵌入業務(wu)全(quan)鏈條

全鏈條：研發立項→采(cai)購(gou)談判→銷售策略

2. 關鍵場景(jing)融合點

1）研發端：費用資本(ben)化判斷標準（技(ji)術可行(xing)性vs商業化前景）

2）供(gong)應(ying)鏈端：采購價格波動應(ying)對（戰略采購與集(ji)中議價）

3）銷售端：費用效能分(fen)析（投入產出比測(ce)算）

3. 實施(shi)路徑(jing)

1）降本(ben)增效(xiao)：提毛利、降成本(ben)費用(yong)、提效(xiao)率

2）增值收(shou)益：供應(ying)鏈金(jin)融、數字(zi)資產

4. 成功要素

1）數(shu)據(ju)同源(yuan)（統一主數(shu)據(ju)標準）

2）流程共通（采(cai)購(gou)到付款閉(bi)環管理）

3）目(mu)標共擔(dan)（業財聯(lian)合KPI設計(ji)）

第二講：業財融合(he)核心工(gong)具與(yu)方(fang)法(fa)（上）——預算管控與(yu)成本分析

一、動態預算(suan)管理：彈(dan)性應對政策波(bo)動

1. 彈(dan)性(xing)預(yu)算+滾動預(yu)測(ce)

1）應用場景：中標(biao)后銷量/價格突變的預(yu)算調整模型

2）技術支(zhi)撐：PowerBI動態儀表(biao)盤（實時監控費用(yong)偏差，自動標紅預警(jing)）

2. 零基預算(suan)法

1）銷售費(fei)用(yong)管控：按客戶分級（VIP/普通/潛在）制(zhi)定(ding)推廣預算

舉(ju)例：客(ke)戶(hu)貢獻度與費用投入匹配

2）研發(fa)費用管控：項目(mu)制預(yu)算，工(gong)作分(fen)解(jie)，如研發(fa)里程碑節(jie)點成本跟蹤

實戰技巧(qiao)：預算編(bian)制前的業務場景模擬(ni)。

二、精細化(hua)成本(ben)分(fen)攤與(yu)分(fen)析技術

1. 作(zuo)業(ye)成本法（ABC）

1）核(he)心邏輯：按作(zuo)業動因分(fen)配(pei)間接成本(ben)（如(ru)研發設備折(zhe)舊分(fen)攤至(zhi)具體產品線）

2）流通應用：倉儲(chu)成(cheng)本(ben)按作業(ye)鏈(lian)(lian)拆(chai)分(fen)（入庫(ku)/分(fen)揀(jian)/配送成(cheng)本(ben)動因(yin)，供應鏈(lian)(lian)優(you)化）

2. 多(duo)維度成本中心

1）拆分維(wei)度：產品線、區域、客戶群等(deng)

2）系(xi)統(tong)支撐：如用友NC多維成(cheng)本模塊(kuai)（費用歸集與(yu)分攤規則配(pei)置(zhi)）

案例研討：某企業(ye)采(cai)購(gou)流程漏洞導致采(cai)購(gou)價(jia)高于市(shi)場(chang)價(jia)15%，分組(zu)設計(ji)業(ye)財協同改(gai)進(jin)方案(an)（財務(wu)如何提前介入供應商議價(jia)）

第三講：業財融合核(he)心工具與方(fang)法（下）——數字化賦能與合規風控

一(yi)、智能(neng)化工具(ju)提(ti)升管控效率

1. RPA+OCR技術(shu)

1）應用(yong)場景：發票核(he)驗（自動匹配合(he)同(tong)編號(hao)與(yu)物流單號(hao)）、費用(yong)報銷

2）合(he)規價值：費用發票四流(liu)合(he)一驗(yan)證（合(he)同(tong)、發票、資金、物流(liu)數據自(zi)動比對）

2. 大數據預警系統

1）采購(gou)環(huan)節：異常價格預警

2）庫存(cun)環(huan)節：滯銷品(pin)與(yu)有效期風(feng)險(xian)模(mo)型

3. 業(ye)財一體化平臺

1）系統集(ji)成：數據穿透，從(cong)銷售訂單到成本分攤全鏈路追溯

——用友BIP/金(jin)蝶云星辰(chen)打通ERP與財務分析平(ping)臺(tai)

2）可(ke)視化看板：關鍵(jian)指(zhi)標監(jian)控

——成本(ben)費(fei)用率、庫存周轉率、銷售費(fei)用ROI

二(er)、合規風控與四流合一管理

1. 企業合規紅線(xian)

1）費用管控：真實性(xing)驗證三(san)要素

——服務合(he)同、銀(yin)行流水、活動記錄

2）金稅四期(qi)應對：四流合一檢查清單

2. 風險庫建設

1）風險因子(zi)篩選：如資產(chan)負債率(lv)、毛利(li)率(lv)、流動比率(lv)、費(fei)用率(lv)等

2）高頻風險場景：如研發費用資本化爭議、材料價格波動應對

3）應對(dui)策略：建立風險等級表（紅/黃/藍三色預警），明確財(cai)務(wu)與(yu)業務(wu)協同響應流程

第四講：部(bu)分成本費用解析

一、研發成本管控

痛點：研發項目超(chao)支、資本化判斷模糊導致稅(shui)務風(feng)險

方案：業財聯合制(zhi)(zhi)定研發預算，按里程碑節(jie)點(dian)管控費用，建立資本化專(zhuan)家評審機制(zhi)(zhi)

成果：研發費用超支率下降，資本化準確率提升

二、供應鏈(lian)成本(ben)優化(hua)

痛點(dian)：物流成本占比較高、庫(ku)存周轉率低于行業(ye)均值

方案：ABC分類(lei)法管理(li)庫存，智能倉儲(chu)系統優化配送路線

成果：物(wu)流成本下降(jiang)，庫存周轉率(lv)提升

三、銷售(shou)費用合規

痛點：費用虛增風(feng)險高(gao)、投入產出比(bi)（ROI）低(di)

方(fang)案：費用動因分析（按客戶貢獻(xian)度(du)分配資源），RPA自動化稽核

成果：銷售費用率(lv)下降(jiang)，合規性檢查效率(lv)提升

第二(er)部(bu)分：實戰演練、落(luo)地策略與(yu)成果輸出(chu)

第一講：分組實(shi)戰演練(lian)——場景化成本(ben)管(guan)控(kong)方案設(she)計

實(shi)戰任(ren)務一(yi)：促(cu)銷費用管控方案

任(ren)務(wu)目標：設計“預算編制→費用審(shen)核→效果評估”全流程方案(an)，確(que)保(bao)合(he)規性與投入產出比

工具應用：

1）預(yu)算編制(zhi)：彈性預(yu)算與動(dong)態(tai)調(diao)整

2）費用審核：四流合一檢(jian)查表

3）效(xiao)果評(ping)估：客戶轉化率(lv)、訂單(dan)金額增長(chang)率(lv)與費用關(guan)聯(lian)分析

輸出(chu)要求(qiu)：小組匯報方(fang)案，重點說(shuo)明財務如何參與促銷效(xiao)果評估

實戰任務(wu)二：滯銷(xiao)庫(ku)存成本優化

任(ren)務目標：利用大數據模型(xing)制定促(cu)銷/調(diao)撥策略(lve)，降低庫(ku)存減值風(feng)險(xian)

工具(ju)應用：

1）庫(ku)存分(fen)類：ABC分(fen)類法

2）決(jue)策模型

a安全庫存計(ji)算公式（安全庫存=（最大日(ri)銷(xiao)量-平均日(ri)銷(xiao)量）×提前期）

b滯銷品處理矩陣（效期＜6個月：促銷；效期＜3個月：報廢計提）

輸出要求(qiu)：模擬(ni)某(mou)醫藥公司3種滯銷藥品場景，計(ji)算最優處理方案的(de)成本(ben)節約額

實戰任務三：研(yan)發費(fei)用資本(ben)化(hua)決策

任(ren)務目標：判(pan)斷研發項目各階段費用資(zi)本化可(ke)行性，規避稅務風險

工具應用：

1）資本化(hua)判斷矩陣：技(ji)術可行(xing)性（專(zhuan)家評(ping)審表）、商業化(hua)前景（市(shi)場調研數據）、資金投入進度

2）業(ye)財協同流程：研發部(bu)門提(ti)報項(xiang)目里程碑，財務部(bu)門審核資本化(hua)條件

輸出要求：分組演示(shi)某創新(xin)技(ji)術研(yan)發項(xiang)目的(de)資(zi)本化決(jue)策過程，說(shuo)明(ming)財(cai)務與研(yan)發的(de)協(xie)同節點

第(di)二講：落地策(ce)略與(yu)長效機制建設(she)

一、頂層設計：構建(jian)業(ye)財協同(tong)組織保障

1. 財務人員(yuan)嵌(qian)入(ru)業(ye)務部(bu)門

1）角色定位

a銷售人員參(can)與客戶信用政策制定（設定賬期與采購(gou)量掛鉤(gou)規(gui)則）

b采購人員(yuan)協同(tong)供(gong)應(ying)商(shang)議(yi)價（成本測算(suan)前置）

2）考核機制：業財聯合KPI

舉例：銷售人(ren)員考核(he)“銷售費(fei)用ROI”，采購人(ren)員考核(he)“采購成本(ben)節約率(lv)”

2. 跨(kua)部門(men)聯席會議制度

會議流(liu)程(cheng)：月(yue)度成本分析(xi)會

1）業務部門提報數據(ju)異常原因

2）財(cai)務部門提供成(cheng)本(ben)歸因分析

3）高層決策(ce)資源調整

案例參考：某國企業財KPI聯(lian)動(dong)，年度成本費用(yong)率下(xia)降3%，庫存周轉天(tian)數縮短15天(tian)

二、系統整合：數(shu)字(zi)化(hua)平臺落地路徑

步驟(zou)1：數據標準化(hua)（1-3個月(yue)）

——統一(yi)子公司(si)成本科目，制定《業財數據對接清單(dan)》

舉(ju)例：研(yan)發費用細分為“材料”“人工”“設備”

工具(ju)支(zhi)撐：用友NC企業解(jie)決方(fang)案。

步驟2：系統集(ji)成與(yu)可視化（3-6個月）

1）打通ERP、供應鏈(lian)、費控系統（實現采購訂單→入庫單→發票(piao)→付(fu)款單自動流轉）

2）開發(fa)成本管(guan)控駕(jia)駛艙（實(shi)時顯示各子公司成本費(fei)(fei)用率、異常費(fei)(fei)用占比等(deng)核心(xin)指標）

三、文化滲透：全員成本管控意識(shi)培養

1. 成本管控激(ji)勵(li)機制

——“成本管控(kong)之星”評選：設立“供應鏈優化獎”“合規先鋒獎”，獎金與節(jie)約成本額掛鉤

舉例：如節約額的5%作為團隊獎勵

案例(li)分(fen)享：某子公司通過全員提案改(gai)善，年度節約(yue)差(cha)旅(lv)費200萬元（員工(gong)提交差(cha)旅(lv)優化建議，如(ru)協(xie)議酒(jiu)店合作）

2. 分層培訓計劃

1）管理(li)層：戰略層面（業財融(rong)合如何支撐公司(si)發展(zhan)戰略）

2）執行層：工具操(cao)作（PowerBI報(bao)表制作、RPA流程配置）

3）業務層：財務思維(wei)（如何識別業務活動(dong)中的成(cheng)本(ben)動(dong)因）

4）財(cai)(cai)務層：業務思(si)維(wei)，財(cai)(cai)稅合規，人工智能應(ying)用

【成果展示、行動計劃與課程總結(jie)】

1. 實戰方案匯報(bao)與點評(ping)

匯報環(huan)節：分組討論(lun)重(zhong)點說明“業財協同節點”“工具(ju)應用效果”“風險應對(dui)措施”

講(jiang)師點(dian)評：從“業務適配性”“工(gong)具創新性”“落地可行性”打分，提煉可復制經驗

學員(yuan)互評：投票選出“最佳落地方案”，分享方案亮點(dian)與改(gai)進建議

2. 制(zhi)定個人(ren)/團隊行動計劃

模板制作：《成(cheng)本管控改進(jin)行動計劃表(biao)》，包含(han)

1）目(mu)標項：如(ru)“2025年Q3子(zi)公司(si)銷(xiao)售費用率下降2%”

2）工具項：擬(ni)采用的方(fang)法

3）執行項(xiang)：責(ze)任(ren)人(ren)、時(shi)間節點、資源需求（如申請系統對(dui)接(jie)預算）

分(fen)組(zu)指導：講師針對子公(gong)司個性化痛點，一(yi)對一(yi)細化行動(dong)計劃(hua)

3. 課程(cheng)總結與行動(dong)號召(zhao)

核心知識點(dian)回顧：

1）一條主線：政策驅動→痛點(dian)分析(xi)→工(gong)具落地→長(chang)效機制

2）兩大關鍵(jian)：業(ye)財協同（組織+流(liu)程）、數(shu)據驅動（標準化+可視(shi)化）

3）三大(da)成果：掌握(wo)工(gong)具、輸出方(fang)案、明確計劃

行動號(hao)召：

1）總經(jing)理牽頭，財務總監(jian)組織各部門(men)總落實，1周內召(zhao)開公司(si)業(ye)財融合啟動會

2）總部財務中心30日內完成(cheng)《公司成(cheng)本(ben)合規管控標準化手冊》編(bian)制