● 避免傳(chuan)統預算管理(li)的(de)局限與誤(wu)區，更(geng)好地發(fa)揮預算管理(li)的(de)作用。

● 向多家全(quan)球500強企業學習預(yu)算(suan)(suan)(suan)(suan)管理體系(xi)創(chuang)新(xin)(xin)，掌握包括預(yu)算(suan)(suan)(suan)(suan)管理流(liu)程創(chuang)新(xin)(xin)、預(yu)算(suan)(suan)(suan)(suan)管理功能創(chuang)新(xin)(xin)、預(yu)算(suan)(suan)(suan)(suan)管理機制創(chuang)新(xin)(xin)、預(yu)算(suan)(suan)(suan)(suan)管理系(xi)統創(chuang)新(xin)(xin)、預(yu)算(suan)(suan)(suan)(suan)管理方法創(chuang)新(xin)(xin)等(deng)方面創(chuang)新(xin)(xin)手(shou)段。

● 洞悉(xi)數字(zi)經濟時(shi)代的(de)預(yu)算(suan)變(bian)革(ge)(ge)方向(xiang)與預(yu)算(suan)管理的(de)關(guan)鍵成(cheng)功因素(su)，推進企業預(yu)算(suan)管理變(bian)革(ge)(ge)，促進企業戰略創新、組織變(bian)革(ge)(ge)和機(ji)制創新，支持預(yu)算(suan)管理成(cheng)功。

● 對標(biao)全球領先企業的預(yu)算管理實踐，包(bao)括實現(xian)(xian)戰略、預(yu)算(suan)、績效評價(jia)、激(ji)勵的有機整合(he)，促進(jin)組織成(cheng)員目標(biao)的統一，實現(xian)(xian)業務預(yu)算(suan)與財(cai)務預(yu)算(suan)的融(rong)合(he)，如何激(ji)勵員工自主設(she)定高績效目標(biao)，如何優(you)化資源配置，如何推進(jin)數智(zhi)化預(yu)算(suan)管理等，促進(jin)價(jia)值創造。

第一(yi)講(jiang)：傳統(tong)預算(suan)管理的不足

一、傳統預(yu)算(suan)管(guan)理的八(ba)大(da)局(ju)限

局限1：預(yu)算(suan)功能單一

局限2：集(ji)權(quan)資(zi)源(yuan)配置(zhi)

局限3：剛性(xing)預算目標

局(ju)限4：靜態預(yu)算(suan)

局限5：預算流程冗長

局限6：增量預(yu)算（預(yu)算方法）

局限7：預算松弛、相(xiang)互對(dui)立（預算行為(wei)）

局限8：控制與(yu)命令（預算文(wen)化）

小組討論：如(ru)何減(jian)少目(mu)標和(he)資源(yuan)的(de)博弈？如(ru)何減(jian)少業務(wu)與財務(wu)的(de)對(dui)立？

二、傳統預算(suan)管理的十(shi)大(da)誤區(qu)

1. 預算與企業戰略脫節

2．預算與經營(ying)計劃脫節

3. 財務預算與業務預算脫(tuo)節(jie)

4. 預(yu)算與(yu)實(shi)際執(zhi)行脫節

5. 預算與績效評價(jia)、激勵脫節

6. 按核算思維編制預(yu)算

7. 財務人員自娛自樂

8. 預算數字游戲

9. 預算(suan)編而(er)不用

10. 預算(suan)隨意調整

小組討論：如(ru)何提高預算(suan)的效(xiao)率和效(xiao)果(guo)

第二講：數字經(jing)濟(ji)時代的預算管理變革方向

一、預(yu)算變革的六大(da)驅動因素

1. 內外部(bu)環(huan)境變(bian)化(hua)

2.  預算(suan)角色(se)變化

3. 預(yu)算理念演進

4. 管控模式變化(hua)

5. 組(zu)織變革

6. 數字化技(ji)術(shu)

二、預(yu)算管理的五(wu)大變革

1. 預算定(ding)位的(de)變革

2. 預算主體(ti)的變(bian)革

案例分(fen)析：基于自(zi)主經營團隊(dui)的預算管理分析(xi)全球500強A公(gong)司的預(yu)算單元創(chuang)新

3. 預算內容的(de)變革(ge)

分析(xi)：預算數據、達成路徑和團(tuan)隊承諾(nuo)的深度整合（以某企(qi)業數據為(wei)例(li)）

4. 預算(suan)機(ji)制的變革

5. 預算方式的變革

案例分析：全球(qiu)500強A公司(si)的三預(yu)管理體(ti)系實現業績達成(cheng)

三、預算變革的五大方(fang)向

1. 拓展(zhan)預算的廣度：價值(zhi)單元(yuan)、生態網絡(luo)

2. 提高(gao)預算的細(xi)度：業務、產品、區域(yu)、渠(qu)道、客戶等

3. 提升預算的高度(du)：戰(zhan)略預算管理

4. 提(ti)高預算的(de)深度：關(guan)注達成預算的(de)路徑、團隊

5. 加快預(yu)算的速度(du)：數字化、智能化

案(an)例分析：全球500強W公司全面實現預(yu)(yu)算效率(lv)和業(ye)績的數字化(hua)預(yu)(yu)算管(guan)理系統

第(di)三講(jiang)：預(yu)算管(guan)理創新(xin)設計(ji)

一、預算(suan)管理理念創新與十大(da)關鍵成功因素

因素1：全面(mian)預算是基(ji)礎        因素2：戰(zhan)略創新(xin)是(shi)方向(xiang)

因(yin)素(su)3：價值創(chuang)造(zao)是目標        因素4：組織創新(xin)是(shi)保證

因素5：機制創新是驅(qu)動        因(yin)素(su)6：自主經(jing)營是核心

因素7：目標(biao)統一是先(xian)導        因素8：信任合作是(shi)關鍵

因素(su)9：業(ye)財融合是前提        因素10：閉環管理是主線

案例分析(xi)：全球(qiu)500強A公司(si)的自主經(jing)營機制（實現高(gao)(gao)目標、高(gao)(gao)績(ji)效、高(gao)(gao)激勵(li)融合）

二、預算功能轉變(bian)

1. 統一(yi)成員目標(biao)        2. 規劃企業未來

3. 支持經營(ying)決策        4. 優(you)化資源配(pei)置

5. 促進價值創造        6. 加強經(jing)營(ying)管(guan)控

7. 改進業績評價        8. 提升激勵效能

三、目標設(she)定機制創新

要點1：相對目(mu)標(biao)

要(yao)點(dian)2：相互(hu)競標(biao)

要點3：自(zi)主承(cheng)諾

要點4：相(xiang)互承(cheng)諾

要點5：第一(yi)競爭力

四、預算(suan)組織與流(liu)程優化(hua)

1. 預算組織變革

1）組織分權

2）從責任中心(xin)到價值中心(xin)

3）全流(liu)程協同

4）內(nei)部：價值單元預算(suan)管(guan)理

5）外部：價值網絡預算管理

案(an)例分析：全球500強(qiang)A公司的網絡組織(zhi)變(bian)革(ge)（帶(dai)動員(yuan)工自助管理）

2. 預算流程變(bian)革

1）方向：戰略規劃

2）依據：經營計劃

3）基礎：業務(wu)預算

4）關鍵：預(yu)算執行(xing)

5）保(bao)證：預算考核

案例：IBM的從戰略(lve)規劃(hua)到預(yu)算管(guan)理(li)整合的預(yu)算管(guan)理(li)流(liu)程

四、資(zi)源(yuan)配置機制創新

導入：從分資(zi)源到(dao)掙資(zi)源

分析：數(shu)智化資源決策

1. 自主配置

2. 市場配置

3. 機會驅(qu)動

4. 價值驅動

案例(li)：全球500強A公(gong)司的自掙自花機(ji)制(zhi)（促(cu)進(jin)員工主動提(ti)升資源利(li)用效(xiao)率）

第四講：全球領先企業的預(yu)算管(guan)理實踐

環節一(yi)：預算編制創新(xin)

1. 預算指(zhi)引

1）宏觀經濟分析

2）行(xing)業分析(xi)

3）戰略規劃

4）業務(wu)計劃

2. 預算假(jia)設(she)

1）未來市場(chang)增長預(yu)測

2）未來采(cai)購價格變化(hua)預(yu)測(ce)

3）未來利率(lv)、匯(hui)率(lv)、稅率(lv)預(yu)測

4）其他假設

3. 預算(suan)目標(biao)

1）總部提(ti)供目標指引：對(dui)標市場、行業(ye)

2）目標動態優(you)化：收入、盈利、經(jing)營現金(jin)流(liu)的增長有競爭力

3）自主挑戰高績效目標(biao)

4）所有部門(men)都有價值(zhi)創造目標(biao)

小組討論：不同部門的價值貢獻包括(kuo)哪些，如(ru)何激(ji)勵(li)

4. 預算原則

1）收(shou)入(ru)預算(suan)原則

——產(chan)品結(jie)構(gou)優化原(yuan)則(ze)、價格優化原(yuan)則(ze)、銷量增長(chang)原(yuan)則(ze)

2）盈利預算(suan)原(yuan)則

a成(cheng)(cheng)本控(kong)制優化(hua)原則：材(cai)料(liao)成(cheng)(cheng)本、制造費用(yong)、人工成(cheng)(cheng)本

b費用(yong)控制優化原則：營銷費用(yong)、運(yun)行費用(yong)

3）投(tou)資預算(suan)原(yuan)則

5. 預(yu)算(suan)編制(zhi)

1）優化(hua)預(yu)算內容(rong)：業務預(yu)算、投融資預(yu)算、財務預(yu)算

2）細化(hua)預算(suan)維度：業務、產(chan)品、區(qu)域、渠道(dao)、客戶、團(tuan)隊

3）分析達成預算的(de)路徑：團隊(dui)、產品、策(ce)略、機(ji)制

案例分析：IBM的預算管理細度(du)

6. 預算審批(pi)

環節二：預(yu)算分析(xi)創新

1. 細(xi)化預算分(fen)析：業務、產品、區(qu)域、渠道、客(ke)戶、團隊(dui)

2. 動態分析預算執行進(jin)度：每(mei)(mei)月、每(mei)(mei)周、每(mei)(mei)日

分析：每(mei)日預算(suan)分析目的-促進動態(tai)決策與業績持續(xu)改進（以某500強企業每(mei)日預(yu)算分析(xi)為例(li)）

3. 及(ji)時(shi)準確(que)反(fan)映預算執(zhi)行結果：是什么

4. 洞察預實差異原(yuan)因：為什么

5. 提出業績改進方向：做什么

案例分析：全(quan)球500強W公司的產(chan)品(pin)盈利分析系統(tong)

環節(jie)三(san)：預算考核創新

1. 考(kao)核市場績效(xiao)與(yu)價值創造

2. 銷售(shou)團隊(dui)考核利潤

3. 所有(you)部(bu)門(men)考核價值(zhi)貢獻

4. 對標評(ping)價（對標市(shi)場、內部）

5. 團隊績效(xiao)評價

環(huan)節四：激勵創新

1. 市場激勵

2. 團(tuan)隊(dui)激勵

3. 超(chao)利分成

4. 員工參與價(jia)值分享

環節五：預算方法創新(xin)

1. 超越(yue)預(yu)算

2. 全面預(yu)算(suan)

3. 零基預算

案例分析(xi)：全球(qiu)500強W公司的實現資源優化配置(zhi)的營銷費用(yong)零基預算管理

課程收尾(wei)：回顧(gu)課程、答疑解惑