了解當前的國際、國內政治、經濟、疫情形勢對(dui)企業和財務的影響(xiang)，掌握全面預(yu)算(suan)管(guan)理，以及目前預(yu)算(suan)管(guan)理中存在的問題和解決方法(fa)；

了解企(qi)業成(cheng)本(ben)的構(gou)成(cheng)，學會作業成(cheng)本(ben)法(fa)和(he)目(mu)標成(cheng)本(ben)法(fa)；

學會用杜邦分析法尋(xun)找企業降低成本的途徑；

學會使(shi)用變動成(cheng)本法和(he)邊際貢獻指(zhi)標來進行經營(ying)決策(ce)。

第一講(jiang)：成本控(kong)制現(xian)狀——新常(chang)態下的(de)后疫情時(shi)代

一、當前時代特(te)點

特點(dian)1：不(bu)確定因素增加

特(te)點(dian)2：經濟(ji)發展速(su)度減緩

特點3：企(qi)業進(jin)入微利時代

特點4：財務數字化轉型

二(er)、成本控(kong)制的原則

原則1：保證供應鏈——保生產(chan)

原則2：節約——節費用

原則3：提高運(yun)營(ying)效率(lv)——提能

第二講：全面預算管理(li)——化戰(zhan)略為行動，事先進行規劃

一(yi)、全(quan)面預算的必要(yao)性

1. 將長期戰(zhan)略分(fen)解為短期（年度）計劃

2. 將短期（年度）計劃與企(qi)業生經營(ying)結合

3. 有助于相關成(cheng)本(ben)和消耗的(de)控(kong)制(zhi)

二(er)、全面預算的內容

1. 全員(yuan)參與(yu)

2. 全業務預算

3. 全過程管理

三、預算(suan)編(bian)制的具體(ti)方法

方法(fa)1：固定預算(suan)與(yu)彈性預算(suan)

方法(fa)2：增量預(yu)算(suan)與零基預(yu)算(suan)

方(fang)法3：定(ding)期(qi)預算與(yu)滾動預算

練習：上(shang)述(shu)方式進行(xing)案(an)例及圖(tu)示運用(yong)講解(jie)

四、全面(mian)預(yu)算的(de)編(bian)制

編制1：經營預算

編制(zhi)2：財(cai)務預算

案例分析：北汽(qi)集(ji)團的全(quan)面(mian)預算管理

運(yun)用：北汽集團(tuan)的全面預算管理為例講解，并組織學員進行練(lian)習”

四(si)、預算管(guan)理(li)存(cun)在的問題

問題1：杰克·韋爾奇死結(jie)的形成(cheng)

破解：業財融合

問題2：全(quan)面預算管(guan)理執行時，見好(hao)就(jiu)收vs破罐(guan)破摔

破解：單一目(mu)標vs三級遞進目(mu)標

練習：利(li)用零基預算管控差(cha)旅(lv)費膨脹

第三(san)講：企業(ye)成本構(gou)成——著手根源(yuan)解(jie)決問題

一、成本要素分析

案例分析：蘭蔻小黑(hei)瓶的秘密看企業成本(ben)構(gou)成

1. 產(chan)品成本：直(zhi)接材料、直(zhi)接人(ren)工、制(zhi)造費用

2. 期間成本：銷售費用(yong)、管(guan)理費用(yong)、財(cai)務費用(yong)

二、企業(ye)成本控制(zhi)的(de)著手點

1. 降低產品成本(ben)

2. 降低期(qi)間費用

3. 降低無關消耗和(he)損(sun)失

4. 提高產品(pin)周轉速度

演(yan)練：選(xuan)擇(ze)企業的案(an)例或設(she)計一個場景(jing)，讓學(xue)員思考(kao)解決方案(an)

第(di)四講：杜邦財(cai)務分析體系——參考企業成本控制指標，進行事后分(fen)析

導入：杜邦財(cai)務(wu)分析體系簡介

一、杜(du)邦財務(wu)分析體系的構成(cheng)

1. 凈資(zi)產(chan)報(bao)酬率：資(zi)本盈(ying)利能力綜合(he)指標

2. 銷(xiao)售凈利率(lv)：商品經營(ying)能力指標

3. 資產周轉(zhuan)率：資產運(yun)營能力(li)指標

4. 權益乘數(shu)：長期償債能力指標

二、參考指標，發現(xian)降低企業成本途徑

途徑1：降低銷(xiao)售成本

途徑(jing)2：降低各項費(fei)用

途(tu)徑3：注意平衡增加(jia)收入(ru)、加(jia)快資產周轉速度的關(guan)系

運(yun)用：以萬科集團成本(ben)途徑分析(xi)，并組(zu)織學員進行(xing)練習”

第五(wu)講：成本管理(li)三大方法(fa)——企業成本控(kong)制(zhi)的(de)工具

方(fang)法一：變動成本法

導入案例(li)：會計魔術(shu)

1. 內容(rong)：變動成本、固(gu)定成本、混合成本

2. 分析：變(bian)動成本(ben)法下的本(ben)量(liang)利

3. 思(si)考：邊(bian)際貢獻

實操演練：企業生(sheng)產經(jing)營決策——繼續生產(chan)vs停產(chan)

方法2：作(zuo)業成本(ben)法

分析：傳統(tong)成本法的缺點

改(gai)進思路：間(jian)接(jie)費(fei)用(yong)劃分為多個間(jian)接(jie)成本庫

對(dui)比(bi)：與傳統成(cheng)本(ben)法的區別

案例：企業產品定價決(jue)策

案例分析(xi)：寶鋼(gang)特鋼(gang)“三化(hua)（SRV）”成(cheng)本法應用

步(bu)驟：作業成本(ben)管理

1）作業(ye)分析(xi)

2）成本動因(yin)分(fen)析

3）優(you)化(hua)作業

4）作業業績評(ping)價

實戰(zhan)演練(lian)：尋找不增值作業

方法3：目標(biao)成本法

實施程(cheng)序：目標成本制定、分(fen)解、實現和優化

分析：目(mu)標(biao)成本控制(zhi)與產品設計

案例(li)分(fen)析：豐(feng)田公(gong)司目標(biao)成本(ben)管(guan)理(li)

課程要點總結(jie)，現場(chang)答(da)疑解惑