• 深(shen)入理(li)解預(yu)算管理(li)中(zhong)的(de)“道(dao)”（觀念與(yu)文化）與(yu)“術”（技巧與(yu)方法）

• 掌握預算管理的重要財務基礎

• 充分理(li)解各部門的(de)預算(suan)管理(li)責(ze)任與(yu)業(ye)績目標

• 掌握企業預算編(bian)制的流程與(yu)主要方法(fa)

• 掌握預算執行中的跟蹤與控(kong)制工具

• 增進經營與財(cai)務部門在預(yu)算(suan)管理方(fang)面(mian)的共(gong)識(shi)和合作

一、預算管理的重要財務基礎

→             成(cheng)本分類與產品成(cheng)本結構分析(xi)

‐  區分支出、費用與成本

‐  產品(pin)生(sheng)產成(cheng)本的構成(cheng)（料、工(gong)、費(fei)）

→             盈利(li)的形(xing)成與部門(men)預算(suan)責(ze)任

‐  營(ying)業收入構(gou)成與毛利分析

‐  期間費用(yong)率與(yu)管理效率評估

‐  盈利(li)能力的衡量與業績目標(biao)分解

→             成本性(xing)態分析(xi)與預測：固定還(huan)是(shi)變動？

案(an)例(li)分析(xi)：如何(he)分(fen)析企業(ye)(ye)的利潤報表與預算(suan)業(ye)(ye)績 ？

二、全面預算管理的組織與實施保障  

→             全面預(yu)算管理的價值與五(wu)大(da)實施(shi)保(bao)障

→   預算責任中(zhong)心(xin)的(de)劃(hua)分(fen)與目(mu)標制定

‐  四(si)類常見的(de)責任中心(xin)

‐  預算模式與預算目標確定

→   全面(mian)預算管理的框架與全景圖

模擬演練(lian)：如何設定部門業績目標與KPI？

三、預算編制的流程與方法

→      ;       預算編(bian)制(zhi)的流程與(yu)關鍵控(kong)制(zhi)

‐  財務匯總初審 - 技術審核與業績基準

‐  預算質詢調整 - 預算假設合理嗎？

→             預算編制(zhi)的(de)原則與主要(yao)依據，比如：誰(shui)控制，誰(shui)預算；誰(shui)受益，誰(shui)承(cheng)擔

→      ;       全面預算(suan)的內容(rong)體系與編制邏輯(ji)，重點分析年度計劃與預算的(de)邏輯關系

→   預(yu)算編(bian)(bian)制方法與主要(yao)預(yu)算編(bian)(bian)制要(yao)點

‐  銷(xiao)售(shou)預(yu)算(suan)：銷(xiao)售(shou)預(yu)測中的關(guan)鍵因素

‐  成本預算(suan)：生產(chan)計劃制定與調(diao)整(zheng)對成本預算(suan)的影響(xiang)

‐  費用預(yu)算(suan)：如何選(xuan)擇不同(tong)的預(yu)算(suan)編制方法？比如：固(gu)定預(yu)算(suan)還是(shi)彈性預(yu)算(suan)？

管理游戲：預算編制的關鍵在數據之外 – 四日游費用預算

  案例分析(xi)：如何使用彈(dan)性預算進行成(cheng)本分析與(yu)業績評價

四、預算的執行分析與跟蹤監控

→             預(yu)算執行分析(xi)的流程與(yu)方法(fa)

→             預算的跟蹤與反饋

‐  預算跟蹤的重要手段：問題定位與數據分析

‐  預(yu)算差異分析的內容及業(ye)績評價，重點分析銷售預(yu)算差異、成本預(yu)算差異

                  →             預算(suan)的監(jian)控與行(xing)為問題應(ying)對(dui)

‐  預算的四級監控模式

‐  如(ru)何(he)“鎖(suo)定(ding)“重點監控的(de)部門費用(yong)？

‐  預算管理中的行為問題及應對，比如：預算“打埋伏”、年度“突擊花錢”等                              

備注(zhu)

1、冠(guan)軍爭霸(ba)賽：《預算管理一點通》分組舉牌競賽，以鼓勵學(xue)員參與(yu)及評(ping)估(gu)學(xue)習效果(guo)                           

2、閱讀材料：擴大財務與預(yu)算管理(li)知(zhi)識面(mian)，增進(jin)學員(yuan)對相關(guan)專(zhuan)業知(zhi)識的理(li)解與運用。