• 詳細講解了(le)預算管理的組(zu)織、編制、執(zhi)行三大(da)環節(jie)15個關鍵節(jie)點如何做，并提供50張實(shi)用的(de)表單模板。

• 80多個真實案(an)例，從企業預算(suan)管理的困惑入手，找到(dao)企業問題(ti)的根源，給(gei)出解決的藥方(fang)。

• 用實際(ji)案例(li)逐一介紹設計、采(cai)購、制造、營(ying)銷、研發五大環節(jie)成(cheng)本削(xue)減的方法和工(gong)具，各(ge)行各(ge)業均(jun)可借(jie)鑒(jian)。

• 圍繞企業價值鏈中的(de)重點環節，從(cong)ABC作業(ye)成(cheng)本法(fa)，到價值流向(xiang)控制法(fa)，再到ABB作業(ye)(ye)預算法(fa)，教你如何科(ke)學管控成本(ben)、持續提高(gao)企業(ye)(ye)利潤(run)，幫助企業(ye)(ye)做(zuo)好節流(liu)，抵抗風險。

第一篇：企業盈利關鍵點——全面預算管理實務

導入：全面預算管理(li)的困(kun)惑(huo)和顛(dian)覆(fu)

破冰游戲分組

思(si)考：為什(shen)么(me)說全面預(yu)算管理非常難做

一、預算管(guan)理實踐中(zhong)的常見問(wen)題

1. 不(bu)識預算管(guan)理真面目(mu)，只(zhi)緣身在迷霧中（不(bu)清楚）

案例：某(mou)公(gong)司預算(suan)管理推行不理想

2. 預算編制、執(zhi)行(xing)兩張皮，考(kao)評不(bu)知所措（執(zhi)行(xing)不(bu)了）

案例：計劃趕(gan)不(bu)上(shang)變(bian)化

3. 公說公有理，婆說婆有理（分不清(qing)）

案例：一(yi)線(xian)部門(men)來不(bu)及編制預算

二、財務部門陷入預算控制死結的三大主因

1. 不知道(dao)業務部門編制、調整預算的理由、依據的合理性

案例：財務總監和采購經理的不同處(chu)理

2. 對于業務部門（一線(xian)）的管(guan)理(li)權

3. 對于預算控制的不可(ke)控（要么一管(guan)就(jiu)(jiu)死，要么一放就(jiu)(jiu)亂）

三(san)、預算管理的(de)正(zheng)確(que)理解

1. 預(yu)算管理是什(shen)么，本(ben)質是什(shen)么？

案例：降(jiang)本增效1000萬還是2000萬？

要(yao)點：搞清目標、計(ji)劃、預算(suan)的關系

2. 預算(suan)管理有什(shen)么用

1）讓大家提高思考能力

案例(li)：酒店洗滌費用控制的(de)五種方法

2）保證公(gong)司上(shang)下一心，完成預算目標

四(si)、理(li)解動態預算，徹底(di)顛覆傳統預算

1. 傳統預算(suan)存在(zai)哪(na)些(xie)問題

案(an)例：全面裁員(yuan)與引(yin)進銷(xiao)售精(jing)英的矛盾

2. 動態(tai)預算對傳(chuan)統預算的顛覆

1）動(dong)(dong)態預算的(de)性質和規則變動(dong)(dong)

案例思考：余(yu)額是(shi)否可以結轉到下一年(nian)度(du)

2）動態預(yu)算可以讓管理做到(dao)收放自如

思考：什么情況下進(jin)行事前控制(zhi)

案例剖析：寶鋼全面財務管理控制體系

互動討論：咱們公司也存(cun)在預(yu)算管理實踐中所碰到的問題嗎(ma)？

角(jiao)色扮演：如果你(ni)是公司的董事長，你(ni)覺得需要實行全面(mian)預算管(guan)理(li)嗎(ma)？

環節一：組織——全面預算管(guan)理的驅動引擎，完善企業(ye)預算管(guan)理執(zhi)行

導(dao)入：全面(mian)預算管(guan)理中財務部(bu)門(men)的(de)功能(neng)和運作環境(jing)

1. 財務定位——財務部門(men)在(zai)預算(suan)管理中的(de)功(gong)能(neng)

——主動推行預算管理

案(an)例：調動領導的(de)右腦

2. 預算破冰——讓預算(suan)管理有(you)良好的運作環境

——通過外訓、內訓、咨詢方法

分析(xi)：預算破冰的注意事項

案(an)例：行(xing)動方案的(de)保障(zhang)

節(jie)點一：組織流(liu)程——讓預算走出(chu)財(cai)務的大門

1. 預算管理不能等同于(yu)財務預算

案例：財(cai)務部門的費用(yong)預算遭到投訴

2. 成(cheng)功的(de)預算(suan)組(zu)織(zhi)流程

案(an)例(li)：最難做的是由財(cai)務部門來執行預算(suan)

節點二：組織模(mo)式(shi)——建立科學有(you)效(xiao)的預算組織(zhi)模(mo)式（三大關鍵控制節點(dian)角(jiao)色）

案例(li)：不(bu)懂預(yu)算管理(li)的總經(jing)理(li)不(bu)經(jing)意的一次(ci)瞎指揮

角色1：成為(wei)預算理念的行家

角色2：擔任預算答(da)辯的考官

角色3：擔當(dang)預算執行的(de)評委

案例：預算答(da)辯的(de)考官-總經理(li)

節點三(san)：組織架構(gou)——按預算(suan)管理(li)要(yao)求調整組織機構

模型：常規(gui)預算組織機構設置

思考(kao)：預(yu)算管理委員(yuan)會為何會名存實(shi)亡

案例對(dui)比：預(yu)算管理委(wei)員會VS專(zhuan)題(ti)會

節(jie)點四(si)：運行機制——建立行之(zhi)有效的(de)預算管理制度

模型(xing)：預算管理制度的框架

解析：建立預算管(guan)理制度的注(zhu)意事項(xiang)

思考(kao)：預算管理(li)制度如(ru)何落地

工具模(mo)板：某集團公(gong)司(si)全面預(yu)算管(guan)理(li)制度模板、公(gong)司(si)預(yu)算使用申(shen)請(qing)(qing)(qing)單(dan)、公(gong)司(si)預(yu)算調整申(shen)請(qing)(qing)(qing)單(dan)、公(gong)司(si)預(yu)算考核通知(zhi)單(dan)、品牌(pai)形象傳播活動方案(an)審(shen)批表、設備采購(gou)申(shen)請(qing)(qing)(qing)單(dan)

現(xian)場演練：編制自(zi)己企業的全面預算管理制度

節點五：保(bao)障機制——保證預算編制(zhi)質量(liang)和執行效果

1. 預(yu)算編(bian)制大綱-明確編制流(liu)程(cheng)規則(ze)，預(yu)算(suan)責任，保證措施(shi)，成本及費用(yong)預(yu)算(suan)

工(gong)具模板：某集團公司年度預(yu)算編(bian)制(zhi)大綱模板

思考：預(yu)算(suan)“兩會”為什么(me)非開不(bu)可

2. 預算啟動—確保(bao)預算編(bian)制質量，構思明年預算考(kao)評(ping)工(gong)作計劃與時間安排

工具(ju)模(mo)板：某集團(tuan)公司年度預算啟(qi)動(dong)會議題(ti)準備模板(ban)

互動(dong)討論(lun)：如果想在咱們公司開展全面(mian)預算管理(li)工作，需(xu)要做哪些(xie)調整？

總結（情(qing)境(jing)模擬演(yan)練）：梳(shu)理自己企(qi)業(ye)在全(quan)面(mian)(mian)預算管(guan)理中面(mian)(mian)臨的問題，構建自己企(qi)業(ye)全(quan)面(mian)(mian)預算管(guan)理的組織架構

環(huan)節(jie)二(er)：編制——全面預算(suan)管理的傳導器，合理規劃預算(suan)，高效配置(zhi)資源

節點一：下達目標——讓公司的目標體(ti)系合(he)理(li)有效

1. 公司戰略(lve)規劃的四大利器

——戰略地圖(tu)、SWOT分析、波(bo)(bo)特五力分析模型、波(bo)(bo)士(shi)頓(dun)矩陣

案例：戰略地圖讓戰略深入每個員工的日常工作

2. 預算目標形成的三大策(ce)略(lve)

1）上(shang)策(ce)：新(xin)的預算(suan)考評法

2）中(zhong)策(ce)：分類目(mu)標引導法

3）下策：討(tao)價(jia)還價(jia)談判法

案例：快牛(niu)為(wei)何不快跑(pao)？蠻(man)牛(niu)為(wei)何更(geng)慢跑(pao)？

3. 預(yu)算目(mu)標制定的兩種流程

——自上而(er)(er)下(xia)、自下(xia)而(er)(er)上

節點二：分解目標——讓每個人自動自發達(da)成目標

案例：分解目(mu)標的驚人(ren)效應——進口(kou)零部件(jian)的國產化

1. 人(ren)人(ren)頭(tou)上(shang)有指(zhi)標，按職能部(bu)門和(he)業務(wu)單元分解

2. 全部(bu)分(fen)解，不留死角(jiao)

3. 橫向到邊(bian)，縱向到底

4. 分(fen)項目標，適當高于年度目標

節(jie)點三：編(bian)寫計劃——讓工作計劃承上啟下（兩(liang)大(da)層級(ji)計劃編寫）

導入：沒有計劃(hua)，預算只能是數字游戲

分析(xi)：目標(biao)、行動方案和資(zi)源支持

案例：央(yang)視的(de)1億廣告費對(dui)化妝品(pin)企業有用嗎

1. 公司戰略發展規劃(hua)

2. 公司(si)年度經營(ying)計劃

工具模(mo)板(ban)：某(mou)公司(si)銷(xiao)售計(ji)劃模板(ban)、某(mou)公司(si)生產計(ji)劃模板(ban)、某(mou)公司(si)研發部門的(de)業(ye)務計(ji)劃模板(ban)

節點四：編制草案——高效地配置(zhi)資(zi)源

思考(kao)：公司預算編(bian)制實踐(jian)中突(tu)出的問題是(shi)什(shen)么(me)？為什(shen)么(me)業務(wu)部(bu)門毫不費(fei)力就編(bian)好了預算？

1. 預(yu)算(suan)編(bian)制必(bi)須遵(zun)循的三大(da)規則

規則1：誰(shui)做(zuo)事(shi)、誰(shui)花錢、誰(shui)編(bian)預算(suan)

規則2：預算編制理由和(he)計劃基(ji)礎規則(ze)

規則3：積(ji)極預(yu)算(suan)規則

案(an)例思考(kao)：兩種變(bian)通的(de)預算編制組織模式(shi)是否(fou)合理

工具模板(ban)：費用(yong)科(ke)目成本形態歸集(ji)表

2. 預算編制的傳(chuan)統方法(fa)在實踐中(zhong)的調整改善

案例：采用增(zeng)量預算(suan)法編制預算(suan)必(bi)須先做減法

1）培訓經費預算編制-工具(ju)模板：人(ren)力資源(yuan)部培訓經費預算明(ming)細(xi)模(mo)板

2）研(yan)發經費預算(suan)編制-工具模板(ban)：技(ji)術研(yan)發(fa)部研(yan)發(fa)經費預算

3）競爭投入預算編制-工具(ju)模(mo)板：市場管(guan)理(li)部(bu)競(jing)爭投入預算明細

4）銷售收入預算(suan)編制-工具模板：銷售預(yu)算(suan)促(cu)進管理表(biao)(biao)、預(yu)算(suan)編制表(biao)(biao)單體系(xi)、利潤(run)預(yu)算(suan)表(biao)(biao)、現金預(yu)算(suan)表(biao)(biao)、投資預(yu)算(suan)表(biao)(biao)、銷售成本預(yu)算(suan)表(biao)(biao)、制造費用(yong)預(yu)算(suan)表(biao)(biao)等32個模板

3. 預算編制的(de)表單(dan)模板體系的(de)優化(hua)設計

1）明(ming)晰預(yu)算科(ke)目的定(ding)義、說明(ming)、指(zhi)標口徑(jing)

2）清晰預算(suan)指(zhi)標的計算(suan)公式、計算(suan)方法

3）剖析模板中表單(dan)與(yu)表單(dan)的(de)勾稽關系(xi)

節點五：組織(zhi)答(da)辯——保證預(yu)算編制環節的高質(zhi)量

1. 預算答辯過程中的陷阱

——產品毛利、廢料收(shou)入、項目補貼、稅費(fei)返還、上游(you)返利、利息收(shou)入、罰(fa)沒收(shou)入、提(ti)前開票

案(an)例：經營體投(tou)入和產出如何掛鉤

2. 財(cai)務能否輕(qing)松駕馭預(yu)算答(da)辯進程

要點(dian)：財(cai)務負責人(ren)事先將所有的問題點列出清單(dan)

場景(jing)1：預算審核和平衡時(shi)——財務部門“切一(yi)刀”（絕不可“一(yi)刀切”）

場景2：零基礎(chu)預算編制的項目——預算數據背后(hou)的理由和依據

場景3：增量預算編制的項目(mu)——從(cong)投入產出效率角(jiao)度審核

案例：如何(he)審核銷(xiao)售部編制的(de)筆記(ji)本(ben)電腦采(cai)購預(yu)算(suan)

3. 公司和各部門進行預算(suan)答辯(bian)的模(mo)板

互(hu)動(dong)討論：如果準(zhun)備(bei)在咱們公司實(shi)施全(quan)面(mian)預算(suan)，應該怎(zen)么操(cao)作呢？

實戰練(lian)習：編制自己企業(ye)的(de)預算(suan)

環節(jie)三(san)：執(zhi)行(xing)——根據事務合理審批(pi)預算并及時調整

節(jie)點一(yi)：預(yu)算控制

思考：為什么(me)日常費(fei)(fei)用報(bao)銷(xiao)根(gen)本管(guan)不(bu)住費(fei)(fei)用

案例：500萬的合(he)同VS2500的餐費(fei)

1. 預算(suan)控制的重要性和(he)操作規則(ze)

1）預算使用和(he)批準分(fen)離

2）自下(xia)而上的逐級審批

3）事后控制(zhi)的審批

4）預(yu)算控(kong)制要兼顧效率

案例思考：一張出租車發票為什么要10個(ge)人簽字

思考(kao)：為什么預算控制的職責在(zai)財務部門

2. 打開財務負責(ze)人的(de)預算控(kong)制死結

1）心(xin)態：沒有對(dui)錯之分，只是角度不同

2）理念(nian)：基于業務的動態預算

3）方法：兩難，兼顧，合理

4）跨(kua)界：財務(wu)業務(wu)化，業財融合

5）捷徑：主動向總經理多請教多學習(xi)

節點二：預(yu)算(suan)審批

思(si)考(kao)：為什(shen)么有了(le)預算，使用預算還(huan)要(yao)審批

1. “兩(liang)搶預算”完全(quan)違背了預算管理(li)的初(chu)衷

案例：年底(di)突擊花錢

2. 設計預算(suan)審批單并改造以(yi)前的(de)單據

1）誰(shui)花錢，誰(shui)證明

2）3W判斷標(biao)準(zhun)

3）雙重(zhong)渠道(dao)證明

要點：

1）預算(suan)的執行者和使(shi)用者從(cong)業務角度證明做事(shi)花錢的理由和依據

2）管(guan)理(li)者從(cong)審核(he)論證業務(wu)提出的需求判斷合理(li)有效

思考：容易出(chu)問題的敏感性資(zi)產(chan)要(yao)做預算嗎？

節點三(san)：預算調(diao)整

思(si)考：傳統的預算調(diao)整(zheng)原(yuan)則為什么害人不淺

案(an)例：預算(suan)編制階段出現(xian)的(de)低(di)級錯誤VS一攬子預算調整計劃

1. 新的預算調整原則收放自如

1）事(shi)前控制(zhi)預算，按重要性原則（屬(shu)公(gong)司重點控制(zhi)項目）

2）總額(e)控(kong)制(zhi)預(yu)算，本身不(bu)許調整預(yu)算

3）績效控制預算，授權(quan)先(xian)使用后進行績效評(ping)價

思考(kao)：各(ge)科(ke)目(mu)之間費(fei)用(yong)預算(suan)可以張(zhang)冠李戴嗎？為什么不(bu)建議企業(ye)實(shi)行滾動(dong)預算(suan)？

2. 解決預(yu)算調整對利(li)潤(run)目標的影響

方法(fa)1：鼓(gu)勵進行(xing)項目之間的調整

方(fang)法2：在投入產出效(xiao)率上做文章

方(fang)法3：考慮適當編制預(yu)備費預(yu)算

方法4：區分產出目標(biao)和投入目標(biao)

分享：預(yu)算管理實踐(jian)綜合案(an)例——醫(yi)藥(yao)公(gong)司新藥(yao)的對(dui)半砍預算

環(huan)節四：管理——全面分析預算進行(xing)量化考核

節點(dian)四(si)：預算分析

思考：為什么要特(te)別重視預算(suan)分析

1. 保證分析形(xing)式上(shang)和實質上(shang)都到(dao)位

——各職能部門商報預(yu)算分析報告；定期召開(kai)預(yu)算分析和預(yu)算考(kao)評會

案例：銷售部門的招待費(fei)為(wei)什么(me)超預算那(nei)么(me)多

2. 設計預算分(fen)析(xi)程序(xu)以保證分(fen)析(xi)質量

——信息反饋(kui)，差異分析，改進方案(an)，跟蹤落實

工具：利潤(run)預(yu)算(suan)執(zhi)行差異分析表、管(guan)理費用預(yu)算(suan)執(zhi)行差異分析表

節點五：預算考核

思考：預(yu)算考(kao)核(he)面臨哪些困惑(huo)？利潤目(mu)標完成了但費(fei)用超預(yu)算怎么辦？

思考(kao)：可(ke)以獎勵預(yu)(yu)算(suan)(suan)節約額嗎(ma)？可(ke)以考核預(yu)(yu)算(suan)(suan)準確度嗎(ma)？

1. 如何量化預算(suan)指標考核

1）從投入(ru)產出(chu)效率角度進行思考

2）預算考核(he)和績效(xiao)考核(he)二(er)者融為一體

3）遵循平(ping)衡(heng)計分卡的模式進(jin)行設計

工具模板：公(gong)司季度考評(ping)表-針對(dui)子公司經營班子、某公司年度考評計分表

2. 如何定性考核預算成效

工具(ju)模板：預算(suan)信(xin)用管(guan)理(li)模板(ban)

案例剖析：上港集團-戰(zhan)略牽引的全面預算閉環管理

互動討論：在(zai)咱們公司，準備(bei)如何(he)執(zhi)行全面預算管(guan)理(li)呢？

小組(zu)演練+PK：對上午編制的(de)預算執行(xing)情況進行(xing)分析

第二(er)篇 微利時代(dai)下企(qi)業(ye)目標成本管控

第一講 成(cheng)本(ben)管控(kong)的戰(zhan)略考(kao)慮

一、花錢和省錢的正確(que)方(fang)向——成(cheng)本削減的戰略設(she)計
導(dao)入：成本削減(jian)是一(yi)門情商課

要(yao)點：要進(jin)行成(cheng)本削減，就(jiu)無法避免(mian)和(he)老板(ban)溝(gou)通(tong)，也必須(xu)與其(qi)它部門(men)、與下屬公司溝(gou)通(tong)，爭取(qu)得到(dao)他們的理解和(he)配合。一個(ge)人做(zuo)事需要智商，一群人做(zuo)事需要情商。

案例：運(yun)輸(shu)公司運(yun)輸(shu)60元VS采購員用(yong)板車拉報銷30元勞務費(fei)

案例：1000萬的合同VS多出(chu)來的400元餐費
（一）掙錢靠經(jing)營，省(sheng)錢靠管理

1.預算(suan)是如何演變成推動“花(hua)錢競(jing)賽”的工具的

案例(li)：年底(di)突擊花(hua)錢(qian)
2.企業與賺錢的關系(xi)
3.財務人(ren)員真的沒有參(can)與賺錢(qian)嗎

案例：推動(dong)采購員降低采購成本
（二）成本管控(kong)戰略

1.將獎金與經濟(ji)職責(ze)掛鉤

案例：2元一(yi)瓶(ping)水VS 1.6元(yuan)一瓶(ping)水
2.財務管(guan)理的主(zhu)題是經(jing)濟職責
3.成本削(xue)減(jian)要摒棄一部分傳(chuan)統會(hui)計(ji)思(si)維
互(hu)動討論：財務(wu)經理為何是成本(ben)削(xue)減中的“大惡(e)人”
4.“多元(yuan)化”永遠沒有低成本

案例：巨人集團案例剖(pou)析
5.打造“產業(ye)鏈”就是打造成本掙(zheng)不(bu)脫(tuo)的鎖鏈

（三）成本(ben)管控心法
1.成本削(xue)減(jian)不可以危害核心價值
2.成本削減要與企(qi)業生命周(zhou)期(qi)合(he)拍

互動討(tao)論：企(qi)業在(zai)什么時期最“燒錢”？
3.成本削減(jian)不能傷害利益(yi)共同(tong)體

要點：降成(cheng)(cheng)本有四(si)不(bu)(bu)(bu)：不(bu)(bu)(bu)傷(shang)害利(li)益(yi)共同(tong)體，不(bu)(bu)(bu)能在弱勢群體中尋求低(di)成(cheng)(cheng)本，不(bu)(bu)(bu)迷失(shi)主流價值(zhi)方向，不(bu)(bu)(bu)過分(fen)追(zhui)求低(di)成(cheng)(cheng)本
二、尋(xun)找(zhao)成本(ben)削減空間
1.什么是成本，什么是費用

案例：出租車(che)運(yun)營的利潤表
要點(dian)：成本是實現功(gong)能的代價，費用是經營功(gong)能的代價
2.成本要素何時費(fei)用化

案例：不同貸(dai)款利息的不同處理
3.尋找成本削(xue)減的(de)空間

要(yao)點：成(cheng)本的劃分(fen)：變(bian)動(dong)成(cheng)本、固定成(cheng)本、可(ke)控成(cheng)本、不可(ke)控成(cheng)本
4.拼價格(ge)就是拼變動(dong)成本(ben)

案例：九(jiu)林公(gong)司和道康公(gong)司盈利對比
5.削減(jian)變(bian)動(dong)成本的障(zhang)礙

案例：礦泉水成(cheng)(cheng)本構成(cheng)(cheng)
互動討論：財(cai)務人員真(zhen)的需要懂業務嗎

第二講(jiang) 五大環節的成本管控

一、設(she)計環節的(de)成本削減
（一）功能價(jia)值評價(jia)

1.功能評價方法(fa)展示

案例：礦泉水成(cheng)本構成(cheng)分析
2.功(gong)能傳(chuan)遞功(gong)用(yong)、價值傳(chuan)遞精(jing)神

案例：礦泉水的防偽(wei)和(he)標簽有必要嗎
3.價值評價方(fang)法展示

案(an)例：礦泉水成本構件(jian)價(jia)值評(ping)價(jia)

（二）錯位成本管(guan)控
1.發掘錯位成(cheng)本
2.降成本不能跟著感(gan)覺走(zou)
案例：錯(cuo)位成本催生了酒店新模式
案例：招商(shang)銀行的賬(zhang)單(dan)應該繼(ji)續郵寄嗎

案例：一盒特殊火(huo)柴的(de)錯(cuo)位成(cheng)本
3.糾正錯位成本可以防止(zhi)離婚

（三(san)）設計(ji)環節成(cheng)本管(guan)控心法
1.不能在(zai)利益共同體的錯誤(wu)中獲利
2.設計環節中的均衡和(he)牽制
3.設計環節削減成本的制度(du)推動

案例：獎勵成(cheng)本優化人(ren)(ren)員，懲(cheng)罰產(chan)品設計人(ren)(ren)員合(he)理嗎
二、采購環節的成(cheng)本削減
導(dao)入：采購環節(jie)降成本就像盲人摸象

討(tao)論：采購環節的墨菲(fei)陷阱

案例：采購員的三(san)種做法——多付350萬的零部件(jian)
思(si)考：采購招標為何陷入“越(yue)招越(yue)高”的陷(xian)阱(jing)

案例(li)：招標(biao)環節的利益勾(gou)結
1.供應型采(cai)購(gou)降(jiang)價(jia)——靶向成本法(fa)
2.成本型(xing)采購降(jiang)價——滾動(dong)杠桿控制法
3.采購(gou)降成(cheng)本獎勵就是“贖買”

要點：帕累托(tuo)改進

案例(li)：三級(ji)遞進(jin)目標的實踐
4.采購降成本如何建立組(zu)織推動
互動討論：如(ru)何解(jie)決采購(gou)部門虛(xu)抬進(jin)價(jia)再降(jiang)價(jia)
三、制(zhi)造(zao)環節的成本(ben)削減

（一）ABC作業成本法
1.成本核算中(zhong)的張冠李(li)戴

案例：紅星文(wen)具(ju)廠的利潤
思考：會計(ji)在什么情況下會拒絕算賬
2.ABC——誰家的(de)孩子誰抱走(zou)

案例：紅星文具廠公(gong)共成(cheng)(cheng)本構成(cheng)(cheng)

（二）閑(xian)置成本管控
1.閑置成本(ben)是如何露出水面的

案例(li)：針劑生(sheng)產線的折舊計提
2.閑置(zhi)成(cheng)本的有效處理器——ABM

案例：擬(ni)下崗工(gong)人轉收賬
3.ABM 用數據論成效

案例：生(sheng)產(chan)和(he)運營(ying)部門降低閑置成本(ben)的(de)三級遞進目標(biao)
四(si)、營銷費(fei)用的管(guan)控
1.營銷費(fei)用管控的“投鼠忌(ji)器(qi)”

案例：移(yi)動通信公司6億元(yuan)的營銷費用
2.營銷費用的(de)管控利器——流向管控法(fa)

案(an)例：某移(yi)動(dong)通信(xin)公司營銷(xiao)費(fei)用價值流向(xiang)歸類

案(an)例(li)：徐(xu)工徐(xu)工，未(wei)必成(cheng)功(gong)——徐州工程機械集團(tuan)有(you)限公(gong)司的營銷推廣
案例：腦白金成功的秘訣
案(an)例：管理者為什么(me)趕走(zou)“營銷專家”
案例：王(wang)石一招(zhao)擦亮萬科(ke)金牌物業
3.銷售放(fang)飛如(ru)何沉沒競爭投入(ru)

案例：信勝(sheng)電子營銷(xiao)部門的競爭投入統(tong)計

案例：盲目營銷(xiao)將(jiang)企業推向深淵——小酒廠的(de)OEM
案例：四千(qian)萬元貴賓(bin)室改造何(he)以(yi)變成了兩千(qian)萬元
4.兩個讓(rang)營銷部(bu)門“冒汗(han)”的評價指標(biao)

要點(dian)：單(dan)位客戶(hu)開發成(cheng)本、單(dan)位客戶(hu)維護成(cheng)本

案例(li)：某(mou)企(qi)業6年間客戶開(kai)發和客戶維護費用(yong)
五(wu)、研發費用的管控
1.研發費用(yong)是個(ge)無底洞

案(an)例：電纜企業研發項目的(de)費用明(ming)細
2.研發價值評(ping)價展示(shi)

案例：電纜企業(ye)研發(fa)費(fei)用的價值流(liu)向
3.“科技”騙你走上不歸(gui)路
4.發(fa)現研發(fa)費用投入錯位

案例：電纜企業(ye)的研(yan)發費用的價(jia)值(zhi)流向評分

情景模擬(ni)：討論(lun)自己(ji)公司(si)在五(wu)大環節的成本管控中存在哪些問題。

第(di)三講 成本管控(kong)的制度落地
一、ABB 實現資(zi)源合理配(pei)置(zhi)
導(dao)入(ru)：“杰克·韋(wei)爾奇死結”是(shi)怎么扣(kou)上的

案(an)例：訊(xun)通科技公(gong)司上海分公(gong)司年(nian)度(du)銷售額(e)統計
1.一個(ge)增量預算法預設的(de)陷阱

案(an)例：1億的收購VS 20%的業績增長
案例：年底突擊花錢的“幕后黑(hei)手”
2.ABB 能實(shi)現(xian)合理的資源配置

案(an)例：訊通科技公(gong)司20個(ge)銷售人員一年的(de)差旅費預算
3.該花(hua)(hua)的錢(qian)不(bu)花(hua)(hua)，說明不(bu)作為

案(an)例(li)：新(xin)媒體公司采編部門的差旅費預算
二、如何發現(xian)質量成本中(zhong)的(de)爛(lan)投入

案例：原陽電纜公(gong)司一月(yue)到五月(yue)質(zhi)量成本投入情況
三、成(cheng)本削減(jian)中的(de)責(ze)任捆綁

要點：關聯捆(kun)綁式考(kao)核
四(si)、成本削減后，如何獎勵最(zui)給力(li)
要點：要按(an)難度(du)系數(shu)來考(kao)慮(lv)獎勵

工作坊：設計自己(ji)公司的(de)成本管控制度并交流。

第四講(jiang) 風險(xian)管理(li)的策略、流程、工具

一(yi)、“穩扎穩打”管風險

導入案例：某電力(li)集團(tuan)公司年度風險管理
1.初(chu)始信息收集
2.組織風險評估

案例：某(mou)通信集團公司(si)的風險評估
3.制定風險(xian)管理策略

案例：某鋼鐵集團公司“四(si)象限、三個等級(ji)”的風險應對管理模型(xing)
4.制定(ding)實施解決方案(an)

案例(li)1：某鋼鐵集團公(gong)司(si)專(zhuan)項風險(xian)具(ju)體應對措施
工具模板(ban)：風險管(guan)理工具之關鍵(jian)風險指標管(guan)理

案(an)例2：企業資(zi)金風(feng)險解決方案

案例3：企業布置防(fang)范資金風險工作方案責(ze)任分(fen)工
5.風(feng)險管理監督(du)與改進

案例(li)：某電網公司抓(zhua)風險管理(li)功能提(ti)升
6.啟示和經驗(yan)
二、全面風險管(guan)理體系“頂(ding)層設計”

案例：某集團公司(si)全面(mian)風險管理體系建設(she)
三、企業風險管(guan)理(li)“組(zu)織(zhi)后衛”

案(an)例：某集(ji)團公(gong)司細化風險(xian)管理工(gong)作
四(si)、企業風險管(guan)理(li)“縱深推進”
1.業務(wu)培訓不可少

案例：某開發投資(zi)公司風險管理業務(wu)培訓
2.基礎體系建設要(yao)提早

案例1：某(mou)電力集團公司(si)風(feng)險(xian)管理組織體系(xi)建立(li)

案例2：某集(ji)團(tuan)公(gong)司的指(zhi)標體系確(que)定
3.把握重點循序漸進(jin)

4.突出重大(da)風險很重要

案例：某集團公司風險管理委員會會議
5.流程節點(dian)要管好

五、企業風險管理“論功(gong)行賞”

互動討論：咱們企業管理中存在哪(na)些風(feng)險(xian)？

互動(dong)討論(lun)：上述(shu)幾個案例給(gei)咱們公司什么啟示？

第五(wu)講 Fintech公司面臨的主要風險的常規管理實踐

一、交易對手信用風險

案例剖析：四川(chuan)長虹形成巨(ju)額壞(huai)賬

二、流(liu)動(dong)性風險

案例剖析：企業(ye)流(liu)動性風(feng)險傳(chuan)染路徑研(yan)究——以(yi)恒大(da)集團為例

三、外(wai)匯風險

案(an)例剖(pou)析：A 公司匯率風險管理優化研(yan)究

四、操作(zuo)風險

案例剖(pou)析：XM農商行票(piao)據(ju)業務(wu)操作風險(xian)管(guan)理研究

五、系統風險

案例(li)剖析(xi)：央行數字(zi)貨幣(bi)跨境支付系統:模(mo)式、風險及其治理(li)之探

六(liu)、財(cai)務(wu)風險

案例剖析：永煤集團信用債違(wei)約(yue)事(shi)件(jian)

七、其他風險

案(an)例剖析：海航(hang)集團破產重整的警示　風(feng)險類型(xing)：戰(zhan)略風(feng)險

案例(li)剖析：D 電廠投(tou)產之(zhi)日即虧損(sun)之(zhi)日　風(feng)險(xian)(xian)類型：市場(chang)風(feng)險(xian)(xian)、運營風(feng)險(xian)(xian)
案(an)例(li)剖析：一張銀行承(cheng)兌匯票遺失帶(dai)來的風險　風險類型：法律(lv)風險

課程(cheng)收尾：回(hui)顧(gu)課程(cheng)，答疑解(jie)惑，合影道(dao)別

吳老師  上海威才咨詢 | 財務管理專(zhuan)家

‐   華中科技大學(xue)會計學(xue)博士

‐   某雙一流大(da)學(xue)副(fu)教授、碩(shuo)士(shi)生導師

‐   中國(guo)注冊(ce)會(hui)計師

‐   某省財(cai)政廳招投標專(zhuan)家(jia)|科技廳評審專家

‐   湖北(bei)省(sheng)會計學會第六(liu)屆理事(shi)會理事(shi)

曾任：湖(hu)北省某會計師事務所|合伙人(ren)

現任：湖北(bei)省某知(zhi)名化工公司(si)（上市）|獨立董事

• 曾在《管(guan)理(li)評論》《審計研究》等國內(nei)外權威期刊上發表20+篇論文(wen)，多篇排序第一

•  曾提出“注(zhu)冊會(hui)計師(shi)通過(guo)任期管理規避現行強(qiang)制輪(lun)換制度的行為(wei)”政策建議，在修訂注冊會計師輪換制度時予以參考

擅長領域(yu)：財務報表分析、業財融(rong)合、非財、全面預算管(guan)理(li)、內部(bu)審計、內控等

【鉆研“審計”】吳老師研究審(shen)計等專業(ye)財務知(zhi)識(shi)10余年，主持開(kai)展(zhan)了8個國家(jia)社科、教育部社科基金等科研項目(mu)，專注企業審計(ji)評估，研究(jiu)成(cheng)果獲得多方認可，其中：

‐   主(zhu)持國(guo)家社科基(ji)金項目(mu)《注冊會計師任期管理影(ying)響審計質量研(yan)究》，對會計師事(shi)務所(suo)審計的滬深A股4000+上市公司進行大樣本研(yan)究，發表系列論文并出版專著。

‐   《審計質量(liang)研(yan)究》系(xi)列論(lun)文（《政府監管、注冊會計師任期管理與(yu)審計質量(liang)研(yan)究》《校(xiao)友關系(xi)影響審計質量(liang)研(yan)究——基于權利中心度和關系親密度的證據》《簽字注冊會計師過度自信、政府監管與審計質量研究》）獲得某省社會科學優秀成果獎三等獎（排序第一）。

【深耕“財務管(guan)理(li)”】吳老師曾(ceng)擔任(ren)某會(hui)計事務所合伙人，對于會(hui)計及財務管(guan)理方面的工作需求進(jin)行深入研究，曾(ceng)為10+家企業進行財務診斷和(he)提供稅務咨詢建議，其中：

‐   參與南寧市審計局竣工結算項目，針對項目中問題，撰寫研究報告《南寧市政府投資項目竣工財務決算工作開展中存在的問題及建議》，獲得南寧市委常委批示。

‐   參與完成《事務所地區競爭、審計質量和會計服務行業培育研究報告》，獲得中國注冊會計師協會采納。

‐   主持教育部產學合作協同育人項目《智能財務背景下財務管理課程轉型升級研究》，與深圳希施瑪數據科技有限公司合作開發，實現成功落地。

‐   參與的線上課程《公司理財》被評為國家級一流線上課程，主持的線上線下混合式課程《財務管理》被評為某省線上線下混合式一流課程。

【開(kai)展“財務(wu)培訓”】吳老師多次進行公檢法及企業的(de)財(cai)務審(shen)計、風險防控、反(fan)舞(wu)弊培(pei)訓(xun)，有豐富的(de)財(cai)務分析(xi)、成本(ben)把(ba)控經驗，為近(jin)百家政府(fu)單(dan)位、國企及大(da)型企業培(pei)訓(xun)，其中：

‐   為武漢市經信局組織的萬企育才項目進行培訓，為武漢各中小企業負責人講授《數字化背景下智能財務實踐》《財務報表分析》《企業稅務籌劃》等多門課程，獲得經信局領導的好評，并在首期后收到多位學員聯系報名參加后續培訓，累計連續3年(nian)進行培訓。

‐   為華中農業大學教育培訓學院進行《小微企業財務管理》等培訓，為參與的300+位企業負責人解決內部審計及財務管理問題，一次課程后，便連續7年(nian)受邀授課，并持(chi)續返(fan)聘中。

‐   為仙桃市教育局領導培訓《審計工作實務》，為100+位學員培訓，獲教育局王科長高度評價：“沒學過(guo)審計(ji)的(de)人也(ye)能夠(gou)聽懂并結合自己(ji)的(de)工作(zuo)運用”。

‐   為四川海惠助貧服務中心進行《小微企業財務管理》《財務報表解析》等課程，為多家新型經營主體負責人解析財務報表問題，一次課程后，便達成長期合作意向。

主講課程：

‐   《因時制(zhi)宜——非財經(jing)理(li)的(de)財務(wu)管理(li)》

‐   《企業盈利關(guan)鍵點——全(quan)面預算管理實務(wu)》

‐   《運營(ying)能力(li)解碼——不(bu)同角度(du)下的財務報表分析》

‐   《智(zhi)能(neng)管理——全面賦能業財融合》

‐   《長盛不衰——企業內部控(kong)制實務》

‐   《規避風險(xian)——企業內部審計(ji)實務(wu)》

授課風(feng)格(ge)：

明白易曉，深入淺出：理論與實務相結合，案例豐富，將復雜的(de)知識(shi)簡(jian)單化(hua)、專業知識(shi)通(tong)俗(su)化(hua)，讓(rang)非財(cai)務背景的(de)人士聽懂財(cai)務，讓(rang)財(cai)務背景的(de)人更深入理解財(cai)務。

學練結合，實戰高(gao)效：互動豐富，現場講授與練習結合，讓(rang)學員們邊學邊練，能(neng)夠在學習后(hou)快速上手，學后(hou)復盤。

線上結合，多(duo)樣授課：通過雨課堂(tang)授課，學(xue)員可(ke)以在手機上同步(bu)觀看課件，課后(hou)無限回看。

部分服務客戶(hu)：

房(fang)地產(chan)行業(ye)：武漢華僑城集團、中國葛洲壩集團有(you)限公司(si)、十堰華陽(yang)力標置(zhi)業發展(zhan)有(you)限公司(si)

通信行業(ye)：中(zhong)(zhong)國移動通信集團江(jiang)西有(you)限(xian)公(gong)(gong)司、中(zhong)(zhong)移互(hu)聯網有(you)限(xian)公(gong)(gong)司、江(jiang)西電信云計(ji)算(suan)中(zhong)(zhong)心、全(quan)信通訊科技有(you)限(xian)公(gong)(gong)司

能建類行業：四川川煤華(hua)榮能源有限責任公司、安徽省交通控(kong)股集(ji)團(tuan)有限公司、華(hua)中電網有限公司

銀行：中國銀行股份有限公司湖北省分行、中國農業銀行股份有限公司廣州番禺支行、招商銀行南京分行、安徽蚌埠農商行、建設銀行武漢東風支行

機(ji)構：上(shang)海(hai)高頓教育科技(ji)有限(xian)公司、武漢中興悅(yue)達(da)財務有限(xian)公司、四川海(hai)惠助貧服務中心

政府：武漢市(shi)(shi)經信局、天門市(shi)(shi)鄉村振(zhen)興局、仙桃(tao)市(shi)(shi)教育(yu)局、華中農業大學(xue)教育(yu)培訓學(xue)院

其他：黃石市商(shang)(shang)會、國(guo)浩律(lv)師(shi)事務(wu)(wu)所、武(wu)漢(han)叁木汽(qi)車部件(jian)有(you)(you)(you)(you)(you)限(xian)(xian)(xian)(xian)公(gong)(gong)司、綠森凱建設(she)工程有(you)(you)(you)(you)(you)限(xian)(xian)(xian)(xian)公(gong)(gong)司、武(wu)漢(han)東彭(peng)科技公(gong)(gong)司、大黃蜂植保服務(wu)(wu)專業(ye)合作社、新(xin)長征商(shang)(shang)業(ye)有(you)(you)(you)(you)(you)限(xian)(xian)(xian)(xian)公(gong)(gong)司、武(wu)漢(han)建家全(quan)屋(wu)智能(neng)家居、武(wu)漢(han)車安寶(bao)汽(qi)車服務(wu)(wu)有(you)(you)(you)(you)(you)限(xian)(xian)(xian)(xian)公(gong)(gong)司、壹匯(hui)通財務(wu)(wu)管(guan)理(li)有(you)(you)(you)(you)(you)限(xian)(xian)(xian)(xian)公(gong)(gong)司、東六(liu)新(xin)能(neng)源科技有(you)(you)(you)(you)(you)限(xian)(xian)(xian)(xian)公(gong)(gong)司、同(tong)巨國(guo)際貿易(yi)有(you)(you)(you)(you)(you)限(xian)(xian)(xian)(xian)公(gong)(gong)司、福瑞智能(neng)家居股份有(you)(you)(you)(you)(you)限(xian)(xian)(xian)(xian)公(gong)(gong)司、海翎(ling)光電(dian)科技有(you)(you)(you)(you)(you)限(xian)(xian)(xian)(xian)公(gong)(gong)司、武(wu)漢(han)品泰經貿有(you)(you)(you)(you)(you)限(xian)(xian)(xian)(xian)公(gong)(gong)司、陽城天地商(shang)(shang)業(ye)管(guan)理(li)有(you)(you)(you)(you)(you)限(xian)(xian)(xian)(xian)公(gong)(gong)司、湖(hu)北諾(nuo)銘信機(ji)電(dian)設(she)備有(you)(you)(you)(you)(you)限(xian)(xian)(xian)(xian)公(gong)(gong)司、華儀智能(neng)設(she)備有(you)(you)(you)(you)(you)限(xian)(xian)(xian)(xian)公(gong)(gong)司……

部(bu)分客戶(hu)評價：

吳(wu)老(lao)(lao)師好！您的課同學(xue)們都(dou)好喜(xi)歡(huan)，老(lao)(lao)師把專(zhuan)業(ye)課上得超(chao)級生動有趣，魅力(li)老(lao)(lao)師！

——江(jiang)西頭(tou)雁培訓(xun)班劉同(tong)學

吳老師(shi)的(de)課程滿意度達到95%，98%的學(xue)員認為(wei)課(ke)堂氣氛優，93%的(de)學員認為(wei)專業知識優，課程提供了許多可以使用(yong)的(de)方法和工具，課程完全(quan)包(bao)含了培訓前我在這(zhe)方面工作中所遇到的(de)問題和困惑。

——四(si)川(chuan)川(chuan)煤華榮(rong)能源有限責(ze)(ze)任公司培訓(xun)負責(ze)(ze)人

老師的PPT內容做得(de)很(hen)(hen)好，講的很(hen)(hen)好哇，好多知識都(dou)忘了(le)，又學習到了(le)，受益(yi)匪(fei)淺，行領導覺得(de)講的很(hen)(hen)好，我(wo)們領導都(dou)說您講的很(hen)(hen)好。

——中國農業銀行(xing)股份(fen)有限公(gong)司廣州番禺支(zhi)行(xing)培訓負責(ze)人

感(gan)謝(xie)吳教授的精(jing)彩(cai)授課，今后要(yao)您(nin)對我(wo)們(men)企業(ye)發展多多指教。吳教授：您(nin)辛苦(ku)了，感(gan)謝(xie)您(nin)給我(wo)們(men)這(zhe)么(me)精(jing)彩(cai)的授課，鼓勵(li)我(wo)進(jin)步(bu)和成長(chang)！

——江(jiang)西頭雁培(pei)訓班三期賴學員

“雨課(ke)堂”授課這種模(mo)式太神(shen)奇了，沒看到(dao)老師(shi)操(cao)作(zuo)了什么，大(da)屏幕突(tu)然從(cong)PPT切換到(dao)了(le)大家答題的(de)結(jie)果，通過這種形式結(jie)合老師專業的(de)財務知識的(de)講解，充分調動(dong)了(le)學員的(de)參與感，效果太好(hao)了(le)。

——武漢市(shi)經信(xin)局李科長

吳老師講(jiang)的(de)內部審計特別實用(yong)，老師將專業的(de)知(zhi)識用(yong)通俗的(de)語言及方式(shi)向我(wo)們(men)(men)展(zhan)示，我(wo)們(men)(men)從不(bu)知(zhi)道怎么做到非常明確的(de)知(zhi)道要做什么，希望以后還有機會跟吳老師交流、請(qing)教。

——武(wu)漢華僑城集團(tuan)歡(huan)樂谷公司陳主(zhu)任

吳(wu)老師年輕有(you)為，理論功(gong)底扎實，實戰經驗豐富(fu)，應該多走出象牙塔，為我們(men)企業貢獻(xian)更(geng)多的(de)智慧(hui)。天之驕女今天辛苦了，是大家的(de)偶像！

——武漢中興悅(yue)達財務有限公司(si)楊總經理

吳老師上課(ke)通俗易懂，大量的案(an)例幫(bang)助(zhu)學(xue)員理解，現(xian)場(chang)還讓大家動手做，每個人都在認(ren)真參(can)與，幫(bang)助(zhu)學(xue)員們能夠學(xue)完即用，增加記憶(yi)點(dian)，穩(wen)扎穩(wen)打，讓課(ke)程效果更落(luo)地(di)。

——華中(zhong)農(nong)業大學(xue)教(jiao)育培訓學(xue)院萬老(lao)師

上吳(wu)老(lao)師的課，不知(zhi)不覺就跟著動(dong)起來了，時不時的一個思(si)考(kao)題，經常性的小組討(tao)論，每半天的小組演練(lian)和PK，一路下(xia)來，非(fei)常辛(xin)苦，也(ye)非(fei)常有收獲(huo)。

——武(wu)漢東彭科技高經理